匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。那么，公司年度匯算清繳怎么做？本文廣州財務公司皓鑫財務將對公司年度匯算 清繳進行全方面的詳細介紹，希望對日后大家在做公司年度匯算清繳工作時有所幫助。

一、什么公司需要做年度匯算清繳工作?

根據(jù)國家相關(guān)的企業(yè)所得稅法規(guī)，已經(jīng)申請實施"查賬征收"的A類公司企業(yè)，實行所得稅按年度計算分季度(或分月份)預繳，年底再進行匯算清繳的方式征收，根 據(jù)實際情況對稅費多退少補，在稅務局規(guī)定的期限內(nèi)提交會計決算報表以及公司所得稅的年度納稅申報表(包括稅局要求的其它資料)，經(jīng)過稅局審核之后，就可以辦理結(jié)清本年度的稅款手續(xù)。

對于所得稅實行"核定定額征收"的公司/企業(yè)(B類)，因為核定了固定的定額，這類企業(yè)就不需要再進行年度匯算清繳。

"查賬征收"的公司/企業(yè)做年度匯算清繳時，主要的步驟包括下述6個方面：

(1)、企業(yè)收入:審核檢查公司/企業(yè)的收入是否已經(jīng)全部入賬，對于往來款項中是否還有該款項確認為收入但還沒有入賬的情況。

(2)、企業(yè)成本:審核檢查公司/企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)和收入是否已經(jīng)匹配，是否能夠真實地反映出企業(yè)的成本水平。

(3)、企業(yè)費用:審核檢查公司/企業(yè)的各項費用支出是否完全符合相關(guān)稅法的規(guī)定要求，對于計提費用項目與稅前列支項目，核查是否已經(jīng)超過了稅法規(guī)定的標 準范圍。

(4)、核查稅收:審核檢查公司/企業(yè)的各項稅款是否已經(jīng)提取并繳納的情況。

(5)、企業(yè)補虧:用公司/企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年份所發(fā)生的虧損進行合法的彌補(五年內(nèi))。

(6)、稅額調(diào)整:對上述(1)-(5)項的內(nèi)容，按照稅法的規(guī)定要求進行了調(diào)增與調(diào)減之后，依法計算出本公司/企業(yè)的年度應納稅所得額度，從而計算所得稅稅額 并且繳納本年度企業(yè)的實際應當繳納的稅額。

二.公司年度匯算清繳程序有哪些以下流程只適合"查賬征收"的公司企業(yè)，"定額征收"的公司企業(yè)不在此列。

1、填報納稅申報表并且附送對應要求的資料 公司納稅人在本年度終了之后，根據(jù)四十五天內(nèi)的財務報表，自行做出稅收納稅額度的調(diào)整并且填報年度納稅申報表和附屬材料表(附表包括有:納稅調(diào)整項目 報表，減免項目報表，聯(lián)營公司/企業(yè)的分利，等等)，然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報。企業(yè)納稅人除了提供上面的所得稅申報和附表之外，還要附報下 面的相關(guān)材料：

(1)、財務方面以及會計的年度決算報表并且附上相關(guān)說明。包含有:資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表等等。

(2)、提交和納稅有關(guān)的各種合同或協(xié)議以及相關(guān)憑證。

(3)、企業(yè)如果有外出經(jīng)營活動，則提交相應的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證。

(4)、公證機關(guān)出具的有關(guān)證明資料或件(包括境內(nèi)/境外的公證機關(guān))。

(5)、企業(yè)所屬的稅局要求報送的其它各種證明/證件/材料。

2、稅局受理申請并且對公司所報送的材料進行審核。

(1)、稅局接受了企業(yè)納稅人報送的納稅申報表(或者代扣代繳稅款報告表)，將審查企業(yè)的基本信息是否發(fā)生了變更(企業(yè)名稱，企業(yè)電話，企業(yè)地址，企業(yè)開戶行 賬號，等等).如果這些基本信息發(fā)生了變更，則需提交變更依據(jù)，如果變更內(nèi)容屬于其它部門管理的，則企業(yè)要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)。

(2)、稅局審核企業(yè)申報內(nèi)容進行審核，主要審核的內(nèi)容包括:稅目和稅率以及計稅的依據(jù)應當完整正確，稅額的計算是否準確，附送的資料是否已經(jīng)齊全、相 關(guān)項目是否符合內(nèi)在的邏輯關(guān)系、是否進行了納稅的調(diào)整，等等。如果出現(xiàn)納稅人申報存在計算錯誤的情況或者有遺漏項目，企業(yè)要在規(guī)定期限內(nèi)重新申報。

(3)、企業(yè)報送申請表和相關(guān)資料經(jīng)過稅局審核確認無誤之后，即確定該企業(yè)本年度應當繳納的所得稅額度，不足的，企業(yè)應當補繳，多余的，實行稅款退還或者 抵頂企業(yè)下個年度的企業(yè)所得稅款。

3、企業(yè)自動糾正申報中的錯誤 企業(yè)納稅人在規(guī)定期間辦理了本年度的納稅申報之后，在稅局檢查之前，倘若自己發(fā)現(xiàn)申報中存在錯誤，按照相關(guān)法律規(guī)定，可以主動填報《企業(yè)所得稅自查申 報表》向稅局糾正錯誤。

4、結(jié)清稅款 稅局確定了企業(yè)年度應繳所得稅額度，據(jù)此確定企業(yè)應補或應退稅額，在本年度終了之后的四個月之內(nèi)實施清繳稅款.企業(yè)需要補繳的稅額要在4月底之前繳入國 庫，如果需要退稅的，可以辦理抵頂或者退稅手續(xù)。

5、企業(yè)延期納稅的申請 依照我國的相關(guān)法規(guī)，出現(xiàn)了不可抗拒的自然災害，或者出現(xiàn)偷搶等犯罪案件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了影響，企業(yè)如果想延期納稅的話，需要提供自然災害 報告或者公檢法機關(guān)出具的案件證明。 受到宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控的影響，企業(yè)在扣除工資等成本或者出現(xiàn)應收款被拖欠款的情況，現(xiàn)金流不足以繳納稅款的，企業(yè)納稅人要提交政策調(diào)整依據(jù)，或者提交貨 款拖欠情況證明，在應當納稅期滿前按稅局的要求時間提出，報送申請延期繳納稅款的報告.稅局收到申請報告之后20天之內(nèi)將做出批準或不批準的答復，同意延 期的時間最長不超過3個月.如果理由不充份不予批準，那么在納稅期限屆滿之日開始，企業(yè)就會被加收滯納金。